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【开学季】薪税师教你省钱之子女教育专项附加扣除 上

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发表于 2019-9-9 11:31 | 显示全部楼层 |阅读模式


开学啦,相信大部分家长一定很关心到底如何才能享受个人所得税专项附加扣除中子女教育这一项优惠政策?已经填写过的专项附加扣除信息在面临子女升学或转学亦或者重新选择扣除比例或申报方式时应该如何做出变更?别担心,这份指南将为您答疑解惑!

政策梳理篇

扣除标准:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发[2018]41号印发)第五条规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

扣除范围:学历教育包括义务教育(上学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、、硕士研究生、博士研究生教育)。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按接受全日制学历教育的标准执行。

扣除方式:两种扣除方式:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

扣除时间:学前教育阶段:为子女年满3周年当月至小学入学前一月。学历教育:为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。学历教育期间,包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

留存资料:子女在境内接受教育的,无需留存资料;子女在境外接受教育的,留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

热点问题票篇
1.我们有两个孩子,一个在读小学,一个在读幼儿园小班,能享受的子女教育费如何扣除?
答:子女教育支出的范围是接受全日制学历教育的支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。年满3岁到小学入学前,也可以参照此标准进行扣除。每位子女可以选择两种扣除方式中的一种进行扣除,而且对不同的子女可以选择不同的扣除方式。
2.儿子大学期间因服兵役而休学,期间父母是否享受子女教育支出扣除?
答:可以。服兵役属于非主观原因休学但学籍继续保留的休学期。
3.子女6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育扣除?
答:可以扣除。对于连续性的学位(学历)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可以申报子女教育专项附加扣除。
4.子女在境内私立学校、国际学校或在境外接受学历教育,可以扣除吗?
答:可以扣除,子女教育支出现为定额扣除,即不考虑施教机构是公办还是民办、国内院校还是国外院校,也不考虑子女教育的实际支出金额,以及子女教育支出的实际承担人。
5.如果不是孩子亲生父母,但是承担了她的抚养和教育义务,可以享受子女教育扣除吗?
答:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》所称父母,是指生父母、继父母、养父母。父母以外的担任未成年人的监护人的,比照本办法规定执行。
6.子女的继续教育支出可以由父母扣除吗?
答:继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除,暂可以由其父母按子女教育扣除。但对于同一教育事项,不得重复扣除。

因篇幅限制,实务操作,接下篇发出
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 楼主| 发表于 2019-9-11 16:54 | 显示全部楼层
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